阿拉善盟医疗保障局财务管理制度

阿拉善盟医疗保障局财务管理制度

第一章　总则

第一条  为规范局机关财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《国库集中支付管理规定》和其他有关法律法规，制定本制度。

第二条  财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和规章制度；坚持勤俭节约、量入为出，保证重点、兼顾一般，重大财务问题集体决策的方式，提高工作经费的管理水平。

第三条  财务管理的主要任务是：严格遵守国家财经法规，依法筹集工作经费，合理编制经费预算，并对预算执行过程进行控制和管理；提高资金使用效益，预防和及时纠正各种违反财经纪律的行为；加强资产管理，防止资产流失；如实反映本单位经费的财务状况，对本单位财务收支的合法性、合理性进行监督。

第二章　预算管理

第四条  根据本单位工作计划和工作任务，编制年度财务收支预算。遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，以收定支，不得编制赤字预算。预算下达后，严格按照预算执行，一般不予调整。由办公室财务部门对预算执行情况进行控制、管理和检查，认真分析执行过程中存在的问题，及时采取相应措施。

第三章　收入管理

第五条  收入项目包括：财政补助收入、上级补助收入、财政返还收入和其他收入。

第六条  必须合法筹集经费收入，不得以摊派等方式非法获取收入。

第四章　支出管理

第七条  支出范围包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、转移支出、其他资本性支出等。

第八条　根据经费预算确定的支出项目、范围、额度安排各项经费开支。

第九条  经费支出坚持授权审批的原则，对于各支出项目遵循以下程序办理：

1.一般审批程序。经办人签字—--科长签字—--财务审核—--分管局长审批。财务室根据审批手续齐全的原始凭证付款。

2.定点管理。根据政府集中采购相关规定，由办公室或财务室拟定定点单位，局长审批后签订协议。

3.会议（培训）费管理。由会议主办科室编制会议预算报告经分管局长签字、财务人员审核后报财务分管局长审批。根据政府采购及国库集中支付相关规定，在批准的预算指标限额内开支。

4.公务接待费管理。公务接待由局办公室归口管理。接待部门须填写《阿盟医疗保障局公务接待审批单》，经分管局长同意后，由办公室统一安排，在指定地点就餐。接待必须严格按照《阿拉善盟医疗保障局接待管理办法》规定执行，不得违规和超标。

5.固定资产购置、办公大宗消耗品、大宗服务采购管理。经常性使用的消耗品，由办公室提出申请，经党组会研究决定后购买备用。采购物品必须取得正规票据，同时有供货部门的明细详单，办公室根据详单验收，办理入库手续。其他物品和服务由使用部门提出申请（编制预算），经科长签字，报办公室分管局长审批，由办公室会同使用科室或专业人员根据政府采购有关规定购买，使用部门签字验收。

报销人员凭已批准的申请（报告或预算）、有效票据、验收单据等到财务室按程序报销。

6．差旅费管理。

出差人员因公出差，应尽量采用公务员卡结算，确实需要借款的，须先经局长审批，回单位两周内报销并归还借款，否则从个人工资福利中扣回。差旅费报销标准按《阿拉善盟本级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。超支部分个人自理。

外出学习、培训等须事先获得分管局长、局长的批准，报销必须附主办单位通知文件。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

7．工资管理。按照盟人力资源和社会保障、财政等部门有关工资统发规定执行。

8．公务用车经费管理。公务用车的保险和汽油统一由办公室购买(汽油款打入油卡中)。

9．机关各科室主要负责人作为本科室财务第一责任人，要支持财务人员依法履行职责。局办公室财务人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计制度》、《财务管理制度》等规定依法承办会计事项。

第十条  对资金支付原始票据的管理。

原始单据须符合国家财经法律法规的要求：

1.发票需使用正规的财政或税务发票，收据使用财政或税务部门的正规收据；税务机关代开发票必须由代开方附支出项目明细，且盖章或签字；

2.票据必须在其注明的有效期内。可疑票据要向对方财税部门查询；

3.发票、收据各项目填开必须完整，机打票据手工填开无效(票据上税务部门已印制付款人、付款单位手工填写有效字样的，按税务部门说明办理)，发票、收据小写金额前加“￥”号，未填开栏目用斜线或“S”线封住，大写金额前端至第一个数字的空格用“  ”填充，中间和尾部的空格用“零”填充；

4.所有发票、收据必须盖收款单位财务专用或发票专用、收款专用章，票据金额大小写、付款人、开票日期不得修改；

5.不同单位分割使用票据的，须提供原始凭证复印件及原始凭证分割单，注明已报账金额，未报账金额，加盖原报账单位财务专用章。

6.发票（收据）遗失的，须在票据开具单位复印票据存根，加盖出票单位财务专用章，注明复印件与原件一致字样。支出的原始票据，由财务人员把关审核后报分管局长审批。

第五章　资产管理

第十一条  现金及银行存款的管理。

（一）严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理现金及银行存款的结算。

（二）加强银行账户的管理。经费账户按财政同期政策办理。

（三）必须实行钱、账分管制度。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；从事会计岗位的人员不得兼任出纳工作。单位银行印鉴必须由两人以上分别保管，不得一人保管和使用。

第十二条　应收及暂付款的管理。加强对应收及暂付款的跟踪管理，及时催讨收回，一年至少要全面清理一次，对长期挂账且确实无法收回的应报有关部门及领导审批，按审批的处理意见进行处理。

第十三条  存货的管理。存货采购按照政府采购的相关规定执行，同时建立验收、保管、领用制度，指定非财务审计科室，专人负责执行。

第十四条  固定资产的管理。

1．固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，亦纳入固定资产管理。如财政部门对固定资产标准进行调整，按调整后的标准执行。

2．固定资产采购按照政府采购的相关规定执行。

3．除不动产以外的固定资产责任到人，由使用人（或管理人）承担日常管理义务。做到资产到人，责任到人，由办公室建立资产管理台账，详细记录资产购置日期、单价、数量、金额、使用人（管理人）、使用日期、移交日期、报废日期、存放地点等情况。

4．建立健全固定资产报废制度。资产使用部门提出处置申请，报局领导批准，经盟财政局审批，才能进行资产处置，办理核销。任何科室和个人未经批准，不得随意处置固定资产。固定资产变价收入纳入单位收入管理，任何单位和个人不得截留、挪用、私分。变价收入按财务制度入账。

5、建立健全固定资产清查盘点制度。每年度应由办公室组织，使用部门参与进行一次全面清查盘点，确保固定资产账账、账实、账表相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按规定办理手续，及时进行账务处理。对清查中发现的问题，应及时采取措施加强管理。

第六章  票据管理规定

第十五条  本单位按财政部门规定认真管理票据，具体使用规定如下：

（一）由票据保管员（兼职领、开票人）按计划定期到财政非税部门领取票据。

（二）领取票据时，票据保管员与财政非税部门双方必须核对票据号码。

（三）使用完的票据由领（开）票人将记账联交给财务人员复核做账，存根联交到盟财政非税部门处核销。核销发票存根时，票据管理员必须清点票据张数，核对票面金额，核实无误后，才能领取更换新的发票。

（四）发票领（开）用人必须认真保管好自己的发票，丢失发票的任何一联，必须由发票领（开）用人负责追回。

第七章  财务报告和财务分析

第十六条　财务报告是反映一定时期财务状况和收支情况的总结性书面报告。包括财务报表和财务情况说明书。

第十七条　财务人员要真实、准确、完整、及时地向局党组、财政部门提供财务报告及财务分析，保证全面、如实地反映本单位的财务状况、收支情况、管理经验及存在的主要问题等，为各级领导决策提供参考。任何人不得涂改、伪造会计凭证，不得编制虚假财务报告。

第八章  其他

第十八条   本制度从发布之日起执行。